Об итогах информационной кампании о налоговых льготах по имущественным налогам.

Кампания по информированию граждан и налогоплательщиков – юридических лиц о порядке предоставления льгот при налогообложении имущества прошла в Красноярском крае.

В целях информирования налогоплательщиков Управлением ФНС России по Красноярскому краю и территориальными налоговыми органами были проведены вебинары, «прямые линии», а также соответствующие сообщения размещались в региональных, местных печатных и электронных средствах массовой информации.

Наиболее часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков, заданные в ходе проведения кампании, и ответы на них приведены ниже.

1. На какие льготные категории граждан распространяется беззаявительный порядок предоставления льгот при начислении имущественных налогов физических лиц за 2021 год?

Законодательством о налогах и сборах для отдельных категорий граждан и видов имущества предусмотрены налоговые льготы по имущественным налогам (транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц).

При расчете имущественных налогов физическим лицам за 2021 год, льготы будут предоставлены по беззаявительному порядку (на основании сведений, которые имеются в распоряжении налоговых органов) в отношении следующих категорий граждан:

•        пенсионеров;

•        лиц «предпенсионного» возраста;

•        инвалидов 1 и 2 групп инвалидности;

•        инвалидов с детства;

•        детей-инвалидов; ветеранов и инвалидов боевых действий;

•        лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей,

Также, по беззаявительному порядку льготы предоставляются физическим лицам, имеющим в собственности хозяйственные строения площадью менее 50 кв. м., расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или индивидуального жилищного строительства.

2. Что делать если право на льготу появилось, но налогоплательщик не относится к льготной категории, которой льгота предоставляется по беззаявительному порядку?

Льготы по уплате налога на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам предоставляются на основании заявления. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.

Если право на налоговую льготу возникло в 2021 году впервые, и ранее гражданин не обращался в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы по установленной форме, он может это сделать в 2022 году.

Направить заявление целесообразно до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2021 год, то есть до 1 мая 2022 года, через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или же лично обратиться в любую налоговую инспекцию или отделение МФЦ, уполномоченное принимать такие заявления. Если заявление о предоставлении льготы уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использована в ограниченный период, заново его представлять не требуется.

3. Предусмотрена ли на территории Красноярского края на 2021 год льгота на электромобили?

В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 4 Закона Красноярского края от 08.11.2007 N 3-676 "О транспортном налоге" для физических лиц и организации в отношении автомобилей, оснащенных только электрическим двигателем, предусмотрено освобождение от уплаты транспортного налога.

Для получения указанной налоговой льготы налогоплательщикам необходимо подать заявление любым удобным способом (налоговая инспекция, МФЦ «Личный кабинет») и приложить к заявлению копию паспорта транспортного средства.

4. Применяется ли по имущественным налогам юридических лиц проактивный порядок применения льгот, аналогичный порядку, предусмотренному для физических лиц?

В соответствии с нормами Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» для налогоплательщиков-организаций введен проактивный (беззаявительный) порядок предоставления налоговых льгот по транспортному налогу, земельному налогу, а также по налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, имеющих право на налоговые льготы в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

В том случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу, то есть в беззаявительном порядке.

5. Необходимо ли предоставлять заявление о льготе по налогу на имущество организаций в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется, исходя из среднегодовой стоимости имущества?

Заявление о льготе предназначено для применения налоговой льготы налогоплательщиками - российскими организациями в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется, исходя из кадастровой стоимости (пункт 8 статьи 382 Кодекса).

Для иных объектов налогообложения льготы по уплате налога, как и ранее, заявляются (указываются) в налоговой декларации по налогу (пункт 1 статьи 386 Кодекса, приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@).

6. Можно ли в первый месяц 2022 года представить заявление о льготе по транспортному налогу, указав период ее использования в течение всего 2022 года и последующих лет?

В данном случае необходимо понимать, что, если в заявлении о льготе указан не наступивший период, за который заявлена налоговая льгота, для ее предоставления налоговый орган должен располагать сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период, указанный в заявлении, поскольку в уведомлении о предоставлении налоговой льготы должны быть указаны основания ее предоставления (пункт 3 статьи 361.1, пункт 8 статьи 382 Кодекса).

В противном случае, в отношении документально неподтвержденного периода действия налоговой льготы будет направлено сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

7. Допускается ли направление заявления о льготе по имущественным налогам юридических лиц через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России?

Согласно пункту 1 статьи 11.2 Кодекса, личный кабинет налогоплательщика используется для реализации налогоплательщиками своих прав, установленных Кодексом, только в случаях, предусмотренных Кодексом. Представление организациями заявления о льготе через личный кабинет налогоплательщика в настоящее время Кодексом не предусмотрено.